Veel werkgevers zijn bereid een deel van of zelfs de totale studiekosten van hun medewerker te betalen. Ze zien dit als een investering in de kwaliteit van hun medewerkers en organisatie en soms ook als een manier om de medewerker te binden in een krappe arbeidsmarkt.
In sommige gevallen worden de kosten gedeeld, bijvoorbeeld 75%-25% of 50%-50%. Vaak zijn daartoe opleidingsbudgetten beschikbaar, soms op afdelingsniveau en soms op centraal niveau in de organisatie. Vraag ernaar bij je werkgever.
Commerciële organisaties kunnen de opleidingskosten dan aftrekken van de fiscale winst, wat in veel gevallen een aanzienlijk fiscaal voordeel oplevert van tot wel 25%.
Als de werkgever niet bereid is om financieel bij te dragen aan een opleiding, is er nog een andere mogelijkheid. Met medewerking van je werkgever is het mogelijk om een deel van de studiekosten fiscaal te verrekenen. Een werkgever kan studiekosten betalen en deze investering in je opleiding (deels of geheel) aftrekken van je brutosalaris. Op deze manier daalt je belastbare inkomen en betaal je dus minder inkomstenbelasting. Je betaalt de opleidingskosten dan wel zelf, maar uit je bruto in plaats van netto salaris.
Voor de werkgever is dit kostenneutraal terwijl jouw voordeel kan oplopen tot bijna 50% van de opleidingskosten, afhankelijk van het belastingtarief dat voor jou van toepassing is. Samen met de werkgever kan je een aanvulling op je arbeidsovereenkomst laten opnemen waarin wordt bepaald dat je een deel van je brutoloon mag uitruilen voor de financiering van een studie of opleiding. In plaats van regulier loon, kun je onder bepaalde voorwaarden ook de vakantiebijslag, het recht op betaalde vakantiedagen, bonussen, overwerktoeslagen of een dertiende maand uitruilen.
Voorbeeld 1
Een deelnemer met een inkomen waarin een substantieel deel onder het 49.5% belastingtarief valt wil een studie doen die € 7.500 per jaar kost. Door brutoloon uit te ruilen tegen studiekosten kost deze studie dan niet € 7.500 netto per jaar, maar € 3.787 per jaar. Een netto-besparing dus van € 3.713 per jaar; terwijl het je werkgever niets kost en mogelijk zelfs een financieel voordeel oplevert*.
Voorbeeld 2
Een deelnemer met een inkomen waarin een substantieel deel onder het 49.5% belastingtarief valt wil een éénjarige studie doen die € 5.000 kost. Door brutoloon uit te ruilen tegen studiekosten kost deze studie dan niet € 5000 netto, maar € 2.525. Een netto-besparing dus van € 2.475; terwijl het je werkgever niets kost en mogelijk zelfs een financieel voordeel oplevert*.
Let op:
- Studiekosten zijn sinds 2022 niet meer aftrekbaar voor de inkomstenbelasting van de deelnemer; je werkgever mag het nog wel onbelast aan je vergoeden.
- Een salarisverlaging werkt door in veel andere inkomensafhankelijke regelingen: zo kan een lager salaris minder voordeel bij de hypotheekrenteaftrek opleveren. Ook levert de verkoop van verlofuren hierdoor minder op. Daarnaast kan je salaris uiteraard nooit verder verlaagd worden dan tot het minimumloon.
- Gevolg van deze tijdelijke verlaging van het brutoloon kan zijn dat de uitkering bij werkeloosheid of arbeidsongeschiktheid lager is.
- In bepaalde gevallen kan het zijn dat tijdens die periode minder pensioen wordt opgebouwd.
- Bij beëindiging van het dienstverband kan de werkgever je verplichten een deel van de studiekosten die nog niet verrekend zijn met je maandelijkse brutoloon aan de werkgever terug te betalen, waarmee voor dat deel van de studiekosten het fiscale voordeel wegvalt voor zover je eventuele nieuwe werkgever die kosten niet voor diens rekening wenst te nemen.
* Voor de werkkostenregeling zijn de kosten die de werkgever vergoedt voor een studie gericht vrijgesteld. Dat betekent dat die verstrekking of vergoeding onbelast blijft. Door de tijdelijke verlaging van het brutoloon is de werkgever mogelijk (afhankelijk van de hoogte van het brutoloon) minder sociale verzekerings- en pensioenpremie(s) verschuldigd.
Informeer verder hierna bij de afdeling personeelszaken/finance van je organisatie en zie ook de website van de belastingdienst.
Aan deze informatie kunnen geen rechten worden ontleend.